Cryptoactiva: nieuwe rapportage- en informatieverplichting belasting
Wat verandert er?
Nederland implementeert met deze wet een Europese richtlijn (EU 2023/2226) die de automatische uitwisseling van belastinggegevens uitbreidt naar de wereld van cryptoactiva. Aanbieders van cryptoactivadiensten — denk aan crypto-exchanges en vergelijkbare platforms — krijgen nieuwe verplichtingen. Zij moeten gegevens verzamelen en verifiëren over hun gebruikers en die informatie rapporteren aan de Belastingdienst. De Belastingdienst wisselt deze gegevens vervolgens uit met belastingdiensten in andere EU-lidstaten.
De wet wijzigt twee bestaande wetten: de Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen en de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Er worden nieuwe definities geïntroduceerd, zoals “bewaarrekening” en “inkomsten uit dividenden zonder bewaarneming”, en er komt een geheel nieuwe afdeling met verplichtingen voor rapporterende aanbieders van cryptoactivadiensten.
De inwerkingtreding volgt op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip.
Wat betekent dit voor jou?
Ben je actief als aanbieder van cryptoactivadiensten, dan krijg je waarschijnlijk te maken met nieuwe administratieve verplichtingen: het verzamelen en verifiëren van gegevens over je gebruikers en het rapporteren daarvan. Check bij je adviseur wat dit concreet betekent voor jouw platform of dienst.
Ben je als ondernemer of particulier gebruiker van een crypto-platform, dan is de belangrijkste praktische consequentie dat jouw transactie- en rekeninggegevens voortaan automatisch kunnen worden gedeeld met de Belastingdienst en belastingautoriteiten in andere EU-landen. Cryptobezit en -inkomsten worden daarmee transparanter voor de fiscus, vergelijkbaar met hoe bankgegevens al worden uitgewisseld.
Zo pakt het uit in de praktijk
Mehmet biedt Nederlandse gebruikers de mogelijkheid om cryptoactiva te kopen en verkopen. Onder de nieuwe wet moet zijn platform gebruikersgegevens verzamelen, verifiëren en rapporteren aan de Belastingdienst. Hij doet er verstandig aan zijn administratieve processen hierop aan te passen zodra de inwerkingtreding bekend is.
Sara gebruikt een gevestigd Europees crypto-exchange om betalingen in cryptoactiva om te zetten. Zij hoeft zelf niets extra's aan te leveren, maar het platform waarop zij actief is, zal haar gegevens voortaan automatisch doorgeven aan de Belastingdienst. Haar crypto-inkomsten worden daarmee zichtbaarder voor de fiscus.
Fictieve voorbeelden ter illustratie — jouw situatie kan anders uitpakken.
Eén mail per maand met alleen de regels die jouw ondernemingsvorm raken. Geen ruis, geen spam.
Afmelden kan altijd met één klik.Privacyverklaring. Double opt-in.
Geen fiscaal advies. Controleer altijd de actuele informatie via de officiële bron hierboven en raadpleeg een belastingadviseur voor jouw specifieke situatie.