Minimumbelasting: nieuwe regels gegevensuitwisseling
Wat verandert er?
De Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling minimumbelasting past twee bestaande wetten aan: de Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen en de Wet minimumbelasting 2024. Het doel is de implementatie van een EU-richtlijn (2025/872) die regelt hoe belastingdiensten binnen de EU gegevens uitwisselen over de zogenoemde bijheffing-informatieaangifte. De inwerkingtreding is gekoppeld aan het tijdstip waarop de Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva in werking treedt — een concrete ingangsdatum staat nog niet vast. De wet werkt wél terug tot en met 1 januari 2026.
Die bijheffing-informatieaangifte is een rapportage die multinationale groepen moeten indienen in het kader van de mondiale minimumbelasting (ook wel Pillar 2 genoemd). De wet introduceert nieuwe definities en procedures voor het delen van onderdelen van die aangifte tussen EU-lidstaten. Zo wordt onderscheid gemaakt tussen:
- het algemeen deel: algemene informatie over de multinationale groep als geheel, inclusief vennootschapsstructuur en een samenvatting van de toepassing van de minimumbelastingrichtlijn;
- het deel over rechtsgebieden: gedetailleerde informatie per land over de toepassing van de inkomens-inclusiemaatregel, de onderbelastewinstmaatregel en de kwalificerende binnenlandse bijheffing.
Daarnaast vervallen enkele bestaande leden in de wet (artikelen 2b, derde lid, en 2c, vijfde lid) en worden nieuwe bepalingen toegevoegd over hoe de inspecteur in dit kader wordt gedefinieerd.
Wat betekent dit voor jou?
Als dga van een bv die deel uitmaakt van een kleinere, puur Nederlandse onderneming, raak je hier waarschijnlijk niet direct door geraakt. De minimumbelasting en de bijbehorende rapportageverplichtingen zijn primair bedoeld voor grote multinationale groepen.
Leid je echter een bv die onderdeel is van een internationale groep — of overweeg je uitbreiding naar het buitenland — dan is het verstandig om na te gaan of jouw groep onder de reikwijdte van de Wet minimumbelasting 2024 valt. De nieuwe gegevensuitwisselingsregels betekenen dat belastingdiensten in EU-lidstaten onderling informatie gaan delen over hoe die groepen de minimumbelasting toepassen. Check bij je adviseur wat dit voor jouw specifieke structuur betekent.
Zo pakt het uit in de praktijk
Martijns groep is volledig Nederlands en heeft geen buitenlandse activiteiten. De nieuwe gegevensuitwisselingsregels zijn bedoeld voor multinationale groepen, dus Martijn merkt hier in de praktijk waarschijnlijk niets van. Hij hoeft geen bijheffing-informatieaangifte in te dienen.
Sandra's groep valt mogelijk onder de Wet minimumbelasting 2024 en moet een bijheffing-informatieaangifte indienen. Dankzij de nieuwe wet wisselen de belastingdiensten van de betrokken EU-lidstaten onderling het algemeen deel en de landenspecifieke delen van die aangifte uit. Sandra doet er verstandig aan met haar fiscaal adviseur te bespreken welke informatie precies wordt gedeeld en met welke landen.
Fictieve voorbeelden ter illustratie — jouw situatie kan anders uitpakken.
Let op — terugwerkende kracht: onderdelen van deze regeling gelden al vanaf 1 januari 2026, dus vóór de ingangsdatum hierboven.
Eén mail per maand met alleen de regels die jouw ondernemingsvorm raken. Geen ruis, geen spam.
Afmelden kan altijd met één klik.Privacyverklaring. Double opt-in.
Geen fiscaal advies. Controleer altijd de actuele informatie via de officiële bron hierboven en raadpleeg een belastingadviseur voor jouw specifieke situatie.